根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，我局成立审计组，自2022年7月11日至2022年9月19日，对洛阳市孟津区吉利街道办事处2021年度财政收支情况进行了审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。洛阳市孟津区吉利街道办事处及有关单位对其提供的会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。我局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、洛阳市孟津区吉利街道办事处基本情况

(一）基本情况和职责

洛阳市孟津区吉利街道办事处隶属洛阳市孟津区人民政府，财政全供行政单位，主要职责是认真贯彻党的路线、方针、政策和国家的法律法规，执行上级党委、政府的决议、决定、命令。负责街道党的建设、公共服务、城市管理、社会治理等综合管理职能，统筹协调辖区内地区性、社会性、群众性工作等；该单位内设党建办、民政所、生态建设办公室等10个股室及文化健康服务中心、社区建设服务中心、社会治安综合治理中心等6个事业机构。截至2021年底，局机关及事业单位在职人员60人，行政编制9人，事业编制20人，三支一扶1人，劳务派遣27人、公益性岗位3人；退休16人。

（二）财务收支情况

洛阳市孟津区吉利街道办事处财务管理实行国库集中支付。根据该单位的报表和账目显示：

2021年洛阳市孟津区吉利街道办事处收入共计15950751.20元，其中：财政拨款收入12805284.71元，其他收入3145466.49元；支出为13672899.15元，全部为业务活动费用；本期盈余2277852.05元。

（三）债权债务及权益情况

根据洛阳市孟津区吉利街道办事处机关报表和账务显示，截止2021年底资产共计3449354.10元，其中：货币资金791254.72元，财政应返还额度1647985元，固定资产净值1010114.38元。净资产3361084.79元，全部为累计盈余。负债共计88269.31元，其中：其他应付款7924.06元，预提费用80345.25元。

二、审计评价意见

审计结果表明，洛阳市孟津区吉利街道办事处所提供的会计资料和其他证明材料，比较真实地反映了其财务收支状况，相关会计处理基本符合《行政单位财务规则》，但还存在原始凭证不完整、应计未计固定资产等问题。

三、审计发现的主要问题和处理（处罚）意见

（一）超预算计提福利费41896.68元

经查，洛阳市孟津区吉利街道办事处2021年福利费预算金额为75764.79元，该单位当年实际计提福利费117661.47元。

上述问题不符合《国家机关和事业单位工作人员福利费标准问题的通知》：“国家机关和事业单位工作人员福利费按工资总额2.5%提取。”、《关于规范公务员津贴补贴问题的通知》：“二、实施办法（二）规范津贴补贴的资金来源和发放办法。各单位工会经费、集体福利费和其他专项经费要严格按照现行有关财务会计制度的开支范围使用。”和《中华人民共和国预算法实施条例》第三十八条：“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十九条：“对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：（五）其他处理措施。”和上述规定，责成孟津区吉利街道办今后加强预算管理，严格执行预算安排。

（二）超预算计提工会费18396.76元

经查，洛阳市孟津区吉利街道办事处2021年工会费预算金额为60463.56元，该单位当年实际计提工会费78860.32元。

上述问题不符合《中华人民共和国预算法实施条例》第三十八条：“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十九条：“对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：（五）其他处理措施。”和上述规定，责成孟津区吉利街道办今后加强预算管理，严格执行预算安排。

（三）无预算采购公务用车166479.52元

经查，洛阳市孟津区吉利街道办事处年初无预算采购公务用车，汽车价款、购置税、保险等累计支出166479.52元。

上述问题不符合《中华人民共和国预算法实施条例》第三十八条：“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十九条：“对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：（五）其他处理措施。”和上述规定，责成孟津区吉利街道办今后加强预算管理，严格执行预算安排，在预算范围内列支三公经费。

（四）应计未计固定资产27189元

经查，洛阳市孟津区吉利街道办事处2021年购买的LED单色屏、灯条、投影仪等未入固定资产，共计27189元。

上述问题不符合《行政单位财务规则》第三十八条：“行政单位的资产增加时，应当及时登记入账；减少时，应当按照资产处置规定办理报批手续，进行账务处理”的规定。

鉴于洛阳市孟津区吉利街道办事处已于审计期间补录固定资产，根据《中华人民共和国审计法》第四十九条“对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：（五）其他处理措施。”和上述规定，责成孟津区吉利街道办今后加强固定资产的管理，定期盘点固定资产。

（五）原始凭证不完整4000元

经查，洛阳市孟津区吉利街道办事处2021年列支的机械租赁费4000元无相关合同或明细资料。

上述问题不符合《中华人民共和国会计法》第十四条：“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十九条：“对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：（五）其他处理措施。”和上述规定，责成孟津区吉利街道办今后加强对原始凭证的审核力度，对记载不准确、不完整的原始凭证按要求进行补充。

 四、审计建议

（一）进一步提高财会人员和其他相关工作人员的遵纪守法意识，严格执行国家财经法规和财会制度、规则。单位相关负责人及财务人员主动学习《会计法》、《政府会计制度》等相关的财经法规，严格按规定的程序、要求和标准进行相关的会计核算。

（二）加强预算执行的管理，严格按照《预算法》和《预算法实施条例》的相关要求执行，不擅自提高开支标准、扩大支出范围。

（三）加强财务核算工作，严格按照《政府会计制度》及相关财经制度规定的费用开支范围和开支标准进行开支，完善财务报销凭证，严格执行报销程序。

（四）加强固定资产管理，定期盘点固定资产，及时将固定资产登记入账，确保账实相符。

本次报告发现的问题，请洛阳市孟津区吉利街道办事处自收到本报告之日起30日内，将整改情况书面报告洛阳市孟津区审计局。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

                      洛阳市孟津区审计局

                         2022年10月21日

(撰稿：靳东妍 审核：李明霞)