关于2021年度区级预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

——2022年9月27日在洛阳市孟津区第一届人民代表大会

常务委员会第11次会议上

洛阳市孟津区审计局

主任、各位副主任、各位委员：

我受区政府委托，报告2021年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2021年是孟津区扬帆起航的一年。按照区委、区政府安排部署，区审计局依法审计了2021年度区级预算执行和其他财政收支情况。在审计过程中，我们践行新发展理念，融入新发展格局，聚焦“率先挺进千亿级、成为核心增长极”，躬身入局、奋勇争先，推进财税体制改革持续深化，促进行政权力运行更加规范。审计结果表明：面对错综复杂的外部环境和艰巨繁重的改革发展稳定任务，全区各部门、各单位在区委、区政府的坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，坚决落实上级党委、政府决策部署，严格执行区第一届人大常委会第三次会议审议意见，统筹推进疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，全区经济持续恢复向好，“十四五”实现良好开局。

——积极的财政政策持续加力。中央直达惠企利民资金25253万元落地见效，全区一般公共预算收入增长9%；实施减税降费，全年落实资源综合利用退税及增值税留抵退税5925万元，支持市场主体纾困发展；利用新增债券资金30700万元补短板固优势，坚持“项目为王”，推进“三个一批”；合规利用PPP模式，撬动有效投资，保障重大项目建设落地。

——民生和疫情防控等重点领域保障有力。优化财政支出结构，坚持在发展中保障和改善民生，全区民生支出占一般公共预算支出的69.3%以上。安排科技支出22747万元，支持企业创新发展；安排就业支出1530万元，推进“人人持证、技能孟津”建设；安排财政救助资金5111万元，稳步提高低保、特困人员等群众的基本生活保障水平；落实落细常态化疫情防控措施，投入疫情防控资金1900万元，进一步提升公共卫生应急能力。

——乡村振兴和生态文明施策精准续力。全面推进乡村振兴，统筹安排资金8799万元保障农村发展、农民增收；蓄力发展村集体经济，开展“三清两建”专项活动提升村级资产管理水平；流域治理成效显著，筹措16967万元推进国土绿化行动、支持沿黄生态廊道发展；环境质量持续改善，投入环保资金11706万元开展大气、水、土壤污染防治工作，持续打好攻坚战。

——防风险促发展凝心聚力。积极防范化解重大风险，严格落实地方政府债务限额管理，2021年省财政核定孟津区地方政府债务限额429339万元，年底债务余额369684万元，政府债务总体安全、风险可控；财政资源统筹力度持续加码，行政运行成本有效降低，压减全区预算单位一般性支出5993万元；兜牢兜紧“三保”底线，稳住了经济基本盘、保障社会大局稳定。

一、财政管理审计情况

（一）区级财政管理审计情况。重点审计了区级预算编制、预算执行、财政资源统筹、转移支付资金管理使用、区级财政资金分配使用等情况。

2021年，孟津区一般公共预算收入完成323169万元，加上上级补助收入等，总计535669万元；支出452712万元，加上上解上级支出等，总计519314万元，结余16355万元。政府性基金预算收入111907万元，加上上级补助收入等，总计189398万元；支出126038万元，加上上解上级支出等，总计184878万元，结余4520万元。国有资本经营预算收入1300万元，加上上级补助收入等，总计1682万元，支出1359万元，结余323万元。社会保险基金预算收入48406万元，支出45989万元，结余2417万元。

审计结果表明，财政部门认真贯彻落实上级重大经济政策，深化财政绩效管理，保障“三保”支出，财政运行平稳有效。发现的主要问题：

1．财政资源统筹工作还有待改进。一是动支预备费9253万元未经法定程序，并将其中2903万元用于办公机构事务。二是未及时将非税收入1786.60万元缴入国库。三是非税收入未按规定的预算科目入库。非税收入2363.78万元应按“政府性基金收入”入库，实际按“一般公共预算收入”入库。

2．预算管理水平还有待提高。一是部门预算编制不够完整。各单位未将“预算拨款结转”额度、政府采购预算项目编入部门预算。二是部分预算安排不够合理。经抽查，区城管局在债券资金结余未使用的情况下，申请同项目临时追加资金95.33万元。三是部分项目预算执行率偏低。2021年全区共收到转移支付资金235043.38万元，支出124987.25万元，平均支付率53.18%。四是部分预算资金分配下达不及时。2021年共计11902.03万元转移支付资金未在规定时限内下达到用款单位。

3．财政体制改革还需向纵深推进。一是预算约束刚性还需加强。受年初预算编列不完整、部分新增重大项目支出未能列入年初预算等因素影响，2021年全区临时追加资金100105.17万元，占年初预算的25.78%。二是仍存在预算单位未开设零余额账户、未全面实施公务卡结算制度等问题。三是未按规定在财政总预算中公开三公经费预算。

（二）财政资金绩效管理审计情况。审计抽查了2021年度安排的乡村振兴专项资金绩效情况，发现个别项目未及时根据绩效运行监控情况予以调整。例如：食用菌种植集体经济产业扶贫项目计划投资525.76万元，租用土地115亩，建成大棚101个，项目设定的绩效目标之一为收益不低于8%即42.06万元。经现场查看存在2项问题：一是该项目共租用土地115亩，其中13亩土地闲置未利用。二是项目每年净收益20.43万元，小于目标值42.06万元，项目收益不能达到绩效目标，且相关单位未根据绩效运行监控情况对该项目予以调整。

（三）政府债务管理审计情况。审计情况表明，我区债券项目申报更加规范，债券资金助力实施了一批重要民生工程。2021年市财政转贷我区地方政府债券30700万元。发现的主要问题：一是1个项目因前期已使用乡村振兴扶贫资金支付，致使债券资金无法分配，1000万元滞留国库超90天。二是3个项目未及时形成实物工作量，债券资金结存在项目单位超过6个月且结余超50%，涉及6543.40万元。三是2个项目债券资金已达到支付条件，但资金仍滞留在项目单位1211.63万元。

二、区级部门预算执行审计情况

重点审计了区财政局、民政局、科技和信息化工业局3个部门及其所属机构资金管理使用情况。从审计结果看，各部门预算管理工作不断加强，预算执行情况总体良好。发现的主要问题：

（一）政府购买服务监管不够到位。一是押金退还真实性有待审核。民政局与民间非营利组织自行车管理中心签订公益自行车投资运行服务合同，约定群众办卡缴纳押金由双方共同管理，专款专用。经调查，管理中心证书于2020年4月到期，银行押金26.22万元分两批转账至管理中心其他账户用于退还押金，但未经民政局审批核实，无法确定押金退款的真实性。2021年合同到期后管理中心银行账户被冻结，群众无法办理办卡押金退还业务。二是社区养老服务工作监管不到位。社区居家养老服务项目2021年通过政府购买服务形式开展，服务费81.63万元，经抽查，存在以理发卡、洗脚卡代替上门服务、全年上门服务仅一两次、个别老人被服务期间未在家居住仍显示接受上门服务等情况。

（二）专项资金管理存在薄弱环节。一是区科工局以每人每次0.5万元定额补助的形式，向10名科技特派员发放省级科技创新体系建设专项经费10万元。二是区民政局将村“两委”换届经费用于支付本单位取暖费、印刷费、办公费等8.47万元。三是区民政局存在未按标准向3人发放高龄老人补贴的情况。

（三）财务管理制度还需落细落实。一是超预算支出。区科工局4项支出年初预算数为1630.13万元，决算数为3156.83万元，超预算列支1526.70万元。二是原始凭证不完整。区科工局、民政局列支的部分慰问费、电脑维修耗材费等无详细清单。三是应计未计固定资产。区财政局、科工局应计未计固定资产1.09万元。四是其他问题。区财政局存在超限额使用现金、区民政局存在错列会计科目的问题。

三、重大项目和重点民生资金审计情况

（一）重大项目审计情况。重点审计了全区重点项目及大气污染监测能力建设项目。

1．全区重点项目建设管理审计情况。一是完成领导交办项目28个，为财政节省资金1339.84万元，向区纪委移送案件线索2起。二是对横水镇、麻屯镇2019至2020年直接委托社会中介机构审核政府投资8个项目进行抽查，向区住建局移送案件线索1起。审计情况表明，相关单位能够克服疫情灾情等不利影响，统筹推进重点项目实施，拉动全区固定资产投资稳定增长。发现的主要问题：一是项目档案资料管理不完善。二是项目前期立项、可研、施工许可证办理等手续不全，项目监理管理缺位。三是变更签证多，存在建设单位结算多计工程价款问题。

2．大气污染监测能力建设项目审计情况。审计情况表明，我区基本形成了布局合理、较为完善的大气环境质量监测网络。2020至2021年，大气污染监测能力建设投入资金679.58万元。发现的主要问题：一是生态环境机构监测监察执法垂直管理后，相关事权、人员及工作经费未划转到位。二是7个监测站点数据中断天数超10天、12个站点出现了PM2.5值和PM10值为负值等异常情况。三是1家废气排放企业未完成在线监控设施与环保部门监控平台联网。四是1个空气监测站点无运维单位，数据无法正常上传。

（二）重点民生专项资金审计情况。重点审计了惠民惠农财政补贴“一卡通”、防汛救灾及灾后重建资金管理使用情况。

1．惠民惠农财政补贴“一卡通”管理使用审计情况。审计情况表明，我区出台了“一卡通”管理工作相关文件，推进政策落地见效，为群众及时准确领取补贴提供了便利，2021年累计发放政策补贴资金17523.12万元。发现的主要问题：一是政策落实不到位。存在纳入政策清单的部分补贴未通过一卡通发放、发放结果未在相关网站公开公示等情况。二是资金层层转拨。共20项补贴层层转拨11680.41万元。三是截至2022年4月，3项惠民惠农补贴770.66万元未按时发放。四是享受补贴待遇人员不够精准，64名不符合条件人员违规享受4项补贴26.37万元。

2．防汛救灾及灾后重建资金审计情况。审计情况表明，各部门充分统筹救灾和重建工作，为受灾群众生产生活等基本需求提供了保障，2021年7月至2022年6月底共安排防汛救灾和灾后重建资金8943.17万元，其中，财政资金7574.95万元，两会资金1368.22万元。发现的主要问题：一是区防汛抗旱指挥部办公室未充分发挥统筹协调作用，未参与区慈善总会和红十字会资金物资分配计划。二是资金管理不规范。防汛救灾及灾后重建资金层层转拨2853.32万元；中央直达资金转拨至实体账户1935.75万元。三是资金结余。截至2022年6月底，灾后重建及修复项目补助已发放，仍结余资金775.46万元。四是未按标准发放救助资金。会盟、城关、横水等7个镇85户超标准发放村民住房重建倒塌户和严重损坏户补助资金118.62万元；小浪底、平乐等4个镇超规定标准或超天数发放受灾群众过渡期救助资金，涉及761人155.04万元；朝阳、麻屯、送庄等6个镇未按实际天数发放受灾群众过渡期救助资金，存在“平均制”发放现象。五是工程项目管理不规范。白鹤镇范村水库部分工程于2021年8月进行了水毁修复，2022年7月审计时发现，已修复的排水沟存在二次毁损现象。

四、审计建议

（一）注重资源统筹，保障重大政策落地。一是坚持“项目为王”，落实好“三个一批”，抓好项目建设，扩大有效投资；二是深入实施乡村振兴战略，巩固拓展脱贫攻坚成果；三是锲而不舍守护“绿水青山”，推动黄河流域生态保护和高质量发展；四是统筹发展与民生的关系，避免超越发展阶段，坚决兜住兜准兜好民生底线。

（二）强化刚性约束，进一步提升预算管理水平。一是深化“全口径”预算管理，提高年初预算的精细化程度；二是优化财政支出结构，重点保障乡村振兴、产业转型和民生支出；三是强化预算刚性约束，降低追加比例，严格按照批准的预算安排支出。

（三）突出绩效管理，提高资金使用效益。一是将绩效管理贯穿预算编制、执行全过程，做到花钱必问效、无效必问责；二是加大财政资金统筹使用力度，减少资金沉淀；三是加快推进项目实施，加强对重点部门、重大项目的监管，提高资金使用效益。

（四）加大监管力度，切实维护群众利益。一是进一步改善民生资金的管理方式，建立部门间信息沟通机制，促进资金管理和发放更加精准；二是进一步加大对民生资金的监管力度，坚决杜绝以权谋私、优亲厚友、虚报冒领等发生在群众身边的腐败问题。

本报告反映的是此次区级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定。有关部门和单位正在积极整改，审计局将跟踪督促，年底前报告全面整改情况。

主任、副主任、各位委员，2022年是党的二十大召开之年，也是新修订的审计法正式实施的第一年，做好各项审计工作意义重大。我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚决贯彻落实区委、区政府决策部署，自觉接受区人大监督，依法履行审计监督职责，精准施策、持续发力，为推动经济社会高质量发展和增进民生福祉建言献策，以实际行动迎接党的二十大胜利召开！

(撰稿：赵静珺 审核：李明霞)